南宁市国务院长办公室公室公厅转载市地方税务总局,安徽省地税局有关更进一层激化个税征缴处理的照拂

发文单位:海南省地方税务局

发文单位:福建省福州市人民政府办公厅

文  号:琼地税发[1998]156号

文  号:榕政办〔2006〕163号

发布日期:1998-9-18

发布日期:2006-11-6

各市县地方税务局、洋浦地方税务局、省地税局稽查局:

执行日期:2006-11-6

  1994年以来,在各级政府的关心和支持下,个人所得税征管不断加强,收入连年大幅度增长,征管工作取得明显成效。但是,也应当清醒地看到,个人所得税征管工作离新时期税收工作要求仍有较大差距,人们的纳税意识还很淡薄,偷逃税款现象仍普遍,个人所得税的作用未能充分发挥。为了进一步加强和改进个人所得税征收管理,现就有关问题通知如下:

生效日期:1900-1-1

  一、切实加强组织领导,搞好部门间的协作配合个人所得税是地方财政收入的主要来源之一,发展潜力大,但税源不易监控,征管难度大。各级税务机关必须高度重视个人所得税工作,切实加强对个人所得税征管工作的领导,在工作部署上将其列入重要议事日程,在人、财、物方面增加投入,继续争取各地党政领导的重视和支持,协调好同公、检、法及银行、工商、宣传等部门的联系,保证严格执法,共同创造个人所得税征收管理的良好社会环境。

各县(市)区人民政府,市直各委、办、局(公司):

  二、大力开展税法宣传工作税法宣传是提高公民纳税意识,加强税收征管的一项基础性工作。各市县要充分利用电视、广播、报刊、幻灯、黑板报等宣传工具进行广泛的宣传,让税法走进千家万户,逐步提高全民纳税意识。在宣传内容上,既要有一般性宣传,又要有针对特定对象、突出特定内容的宣传;既要抓诚实申报纳税的正面宣传,又要抓偷逃税案件的反面典型宣传。今后,税法宣传工作要经常性地进行,要常抓不懈,要注意在税法宣传的代表性和效果上多下功夫。

  市地税局、市财政局《关于进一步加强行政机关和事业单位个人所得税代扣代缴工作的意见》已经市政府同意,现转发给你们,请结合实际情况,认真贯彻执行。

  三、认真抓好代扣代缴工作代扣代缴是个人所得税征收管理的主要方式,也是控制税源和保证税款及时均衡入库的主要途径,做好代扣代缴工作可以收到事半功倍的效果。各级税务机关要以日前省纪委、省委组织部、省监察厅、省财政厅、省地税局联合下发的《关于党员干部带头缴纳个人所得税的通知》为契机,根据国家税务总局制定下发的《个人所得税代扣代缴暂行办法》等有关规定,结合本地实际,采取强有力的措施,抓好代扣代缴工作,使扣缴工作全面开展。

  二○○六年十一月六日

  (一)摸清扣缴义务人底数,了解其基本情况,逐户督促其建立健全代扣代缴制度,也可以有计划、分阶段、分行业、分经济类型或分区域,逐个行业或类型或区域地进行辅导、督促或清查,逐个逐个进行突破,最终达到全面建立健全扣缴制度。同时,各基层征收机关应根据本辖区的情况,分行业或类型建立完整有序的扣缴义务人档案。

关于进一步加强行政机关和事业单位个人所得税代扣代缴工作的意见

  (二)对已建立代扣代缴制度的扣缴义务人,应经常性地检查、督促,使其扣缴工作连续不断地坚持下去,并足额地及时地扣缴;对有条 件的扣缴义务人可引导其利用现代化的手段实行电子扣缴申报。

  为了维护税法的严肃性,坚持依法治税,根据《财政部国家税务总局关于行政机关和事业单位做好个人所得税代扣代缴工作的通知》(财税[2006]9号)和《福建省人民政府办公厅转发省地税局、省财政厅关于进一步加强个人所得税代扣代缴工作的意见的通知》(闽政办[2006]156号)等文件精神,现就进一步加强我市行政机关、事业单位个人所得税代扣代缴工作提出如下意见:

  (三)对没有按规定建立代扣代缴制度的义务人,要严格按照规定进行处罚,限期改正,对那些屡查屡犯的义务人,要按规定从重处罚,并有选择地通过新闻媒介进行曝光,以教育更多的扣缴义务人。

  一、充分认识做好个人所得税代扣代缴工作的重要意义

  (四)各市县可根据本地情况,于今年底召开一次个人所得税代扣代缴工作表彰大会,对先进的单位和个人进行表彰,以扩大影响,以此促进代扣代缴工作,使扣缴工作全面展开。

  代扣代缴工作是个人所得税征收的重要手段,行政机关和事业单位是个人所得税扣缴义务人的重要组成部分。各级行政机关和事业单位要高度重视本单位干部、职工的个人所得税代扣代缴工作,充分认识个人所得税是调节公民个人收入分配的重要杠杆,是地方财政收入的重要来源,要积极支持、督促财务部门依法认真履行代扣代缴义务;同时,领导干部要带头纳税,为广大纳税人起到表率示范作用,促进全体纳税人与扣缴义务人进一步增强法律意识和诚信纳税意识,自觉依法纳税、依法扣缴。

  四、采取有力措施,强化对个人各项应税收入的征收管理

  二、行政机关、事业单位应依法履行个人所得税扣缴义务人的职责

  (一)各级税务机关对个人所得税的纳税人取得《中华人民共和国个人所得税法》第二条 所列举的收入,均必须按税法规定征收个人所得税,不得因为有关单位和部门按有关规定对其收费或罚款,而不按规定对其征收个人所得税。各市县要积极、主动地向当地党政领导汇报情况,争取其重视和支持,并根据本地的实际,采取有效措施,加强征管。

  (一)做好全员全额扣缴明细申报工作。个人所得税全员全额扣缴明细申报,是指扣缴义务人向个人支付应税所得(工资内、外所得,包括现金、实物和有价证券)时,不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准,都要登记造册,并将工资发放清册、支付个人收入明细表等相关涉税信息,在代扣税款的次月内,通过直接到主管地税机关登记或采用数据电文等方式办理扣缴申报。根据个人所得税法有关征管规定,凡支付个人应纳税所得的党政机关、企事业单位、社会组织等都是个人所得税的扣缴义务人,必须依法履行全员全额扣缴明细申报义务。

  (二)要根据各行业、各应税项目的特点,结合本市县的实际情况,采取切实有效的措施加强征管。对外籍个人、建筑安装承包人、服务行业服务人员、出租车和个人经营的客、货车司机、公用电话经营者、美容美发师、厨师、医师、律师、各类营销人员、演艺人员所得以及股息红利所得、偶然所得、劳务报酬所得等,要严抓细管,把该收的税款及时收缴入库。

  (二)做好合并计算工作。行政机关干部、职工工资实行国库统一支付后,各单位应将财政部门(或机关事务管理、人事等部门)支付的工资和本单位当期向职工支付的工资性津贴、补贴和奖金等收入及时进行合并计算个人所得税;企事业单位应将财务以外的部门支付给个人的工资性收入及时合并到财务部门计算扣缴个人所得税。

  五、继续抓好个人所得税专项检查工作各市县要按照省局的统一部署,继续抓好今年的个人所得税专项检查工作。检查结束后,要按照写出书面报告,并填写“个人所得税专项检查汇总表”于10月30日前上报省局。

  (三)做好扣缴税款工作。扣缴义务人每月所扣的税款,应当在次月7日内向单位所在地的县(市)区地方税务局申报缴纳,并同时报送《扣缴个人所得税报告表》、《支付个人收入明细表》以及税务机关要求报送的其他有关资料。扣缴义务人不能按期报送《扣缴个人所得税报告表》、《支付个人收入明细表》和个人基础信息,需要延期申报的,应按征管法的有关规定办理;扣缴义务人未按规定的期限向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、《支付个人收入明细表》和个人基础信息等有关情况的,依照征管法第六十二条的规定给予相应处罚。扣缴义务人履行扣缴税款义务,应自觉接受主管税务机关依法进行的检查。对扣缴义务人应扣未扣,逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关依法检查的,将按照税收征管法有关规定予以处罚。

  以上通知,希望各市县认真贯彻落实,省局将对贯彻落实情况进行检查,并予以通报。

  (四)落实代扣代缴工作责任人。扣缴义务人应指定支付应纳税所得的财务会计部门或其他有关部门的人员为办税人员,由办税人员具体负责办理个人所得税的代扣代缴工作。扣缴义务人要对代扣代缴工作提供便利,支持办税人员认真履行义务。

  (五)加强扣缴税款登记管理。扣缴义务人应积极支持、配合主管地税机关做好扣缴税款登记工作,及时主动向主管地税机关申报办理扣缴税款登记,领取《个人所得税扣缴税款登记证》。

  三、地税机关要加强和改进个人所得税的管理服务工作

  管理服务是税收管征的基础性工作,对促进税收征管、构建和谐纳税环境起着至关重要的作用。各级地税机关要在进一步贯彻落实现行个人所得税各项征管办法、措施的基础上,着重做好以下几项工作:

  (一)全面实行统一登记制度。各级地税机关要在年底前将辖区内的行政机关、事业单位列入“福州市地方税务局个人所得税纳税信息管理系统”,实行全员全额明细申报制度,并利用现代化的计算机管理手段,对所有扣缴义务人编制统一的纳税编码,逐户办理代扣代缴义务人登记,全面掌握代扣代缴户数和税源情况,健全扣缴义务人征管电子档案,促进个人所得税征管科学化、精细化。

  (二)明确征管划分。从2007年1月1日起,市属党政机关的个人所得税统一由市地税局直属征收局管征,其他党政机关、事业单位的个人所得税由机构所在地地税局管征。各县(市)及马尾区的行政、事业单位的个人所得税管征仍按原征管划分办法执行。

  (三)建立定期通报制度。各级地税机关应将本级各行政机关、事业单位个人所得税代扣代缴情况按季报送同级政府。对于代扣代缴工作不重视、不落实的单位,可以提请政府以一定形式进行通报批评,以此督促代扣代缴单位认真履行代扣代缴义务。

  (四)加强税法宣传和辅导。各主管地税机关要通过各种行之有效的方式和方法,宣传个人所得税法的有关政策和规定,提高全民纳税意识。特别是要根据行政机关、事业单位的具体情况,有针对性、有重点地做好工资、薪金所得个人所得税、全年一次性奖金等政策的宣传、辅导工作,尤其突出代扣代缴义务人不履行义务应承担法律责任的宣传以及办税人员扣缴工作具体操作的辅导,使办税人员掌握税法精神、政策规定和操作程序、方法,努力提高具体办税水平,以进一步提高代扣代缴质量和代扣代缴率。

  (五)加强纳税申报环境建设。一是加强申报窗口建设,有条件的地方要设立个人所得税纳税申报窗口,专人负责,热情接待。二是加强开放式申报服务建设,尽快实现申报方式多样化。

  (六)及时开具完税证明。税务机关应于年度终了3个月内,为已列入“福州市地方税务局个人所得税纳税信息管理系统”实行明细申报的行政机关、事业单位人员按其上年度实际缴纳的个人所得税额开具《中华人民共和国个人所得税完税证明》,完税证明原则上一年开具一次。对需要开具具体某个月份完税证明,或者临时需要开具完税证明的纳税人,在及时、准确、完整提供其个人所得税电子明细申报数据的前提下,可自行或委托扣缴单位经办人员到地税机关开具。

  (七)及时支付手续费。代扣代缴个人所得税所需的手续费由各级税务部门向同级财政部门编报预算,财政部门按月及时、足额拔付,并由税务机关按规定支付给扣缴义务人。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴办税人员。但由税务机关查出补扣的个人所得税税款,不向扣缴义务人支付手续费。

  市地税局、市财政局
  二○○六年十一月六日

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